Штрафы ГИБДД и налог на прибыль: можно ли включить в расходы

Автомобильные штрафы, наложенные за нарушение правил дорожного движения, нередко становятся причиной вопросов у бухгалтеров и руководителей компаний: можно ли учесть эти суммы в расходах при исчислении налога на прибыль? Действительно, в практике организаций бывает, что транспорт принадлежит компании, и водители (сотрудники) получают штрафы ГИБДД во время выполнения служебных обязанностей. Попробуем разобраться, как действовать в таких случаях, что говорит законодательство и можно ли уменьшать налог на прибыль за счёт дорожных штрафов.

Проверка и оплата штрафов ГИБДД 

Водительские удостоверение
Свидетельство о регистрации ТС
Нажимая «Проверить штрафы», вы даете на обработку персональных данных на условиях и принимаете .

Почему возникает вопрос о включении штрафов ГИБДД в расходы

Штрафы ГИБДД выписываются либо непосредственно на физлицо (водителя), либо на юридическое лицо (владельца транспортного средства). Если машина оформлена на компанию, штраф за нарушение ПДД обычно приходит на юридическое лицо. У бухгалтерии логично возникает вопрос: Можно ли признать такие штрафы прочими расходами и тем самым уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль? Ведь, с одной стороны, деньги выплачиваются из средств компании, а с другой — КоАП РФ рассматривает штрафы за административные правонарушения как меру наказания, которая, по общему правилу, не учитывается для целей налога на прибыль.

Виды штрафов ГИБДД за нарушение ПДД

Юридическое лицо, владеющее транспортом, может получать различные постановления за:

Штрафы за превышение скорости

Нередко фиксируются камерами, особенно если нарушителем является служебный автомобиль. Если камера определяет нарушение, постановление с данными об автомобиле и компанией-владельцем уходит в адрес юридического лица.

Штрафы за парковку и остановку

При неправильной парковке служебного авто штраф официально направляют на организацию. Региональные власти массово применяют средства фото- и видеофиксации, в связи с чем юрлицо получает постановление в почтовом (или электронном) виде.

Другие виды штрафов

Это могут быть выезд на встречную полосу, пересечение стоп-линий, проезд на красный, игнорирование знаков, отсутствие нужных документов. Любое нарушение сотрудника за рулём служебного ТС формально влечёт ответственность организации, если она является собственником автомобиля.

Можно ли учесть штрафы ГИБДД при расчёте налога на прибыль

По общему правилу статьи 270 Налогового кодекса РФ (подп. 2 и некоторые другие), суммы санкций за административные правонарушения, наложенные на организацию, не учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Философия закона такова: государство не поощряет нарушение законодательства путём экономии на налогах. Поэтому штрафы ГИБДД, выписанные юридическому лицу, как правило, нельзя относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Исключения иногда встречаются в судебной практике, если штраф расценивается не как наказание за административное правонарушение, а как компенсация по гражданским договорам, однако в большинстве случаев штрафы ГИБДД остаются за бортом налоговых затрат. Это подтверждают и разъяснения Минфина России, и многочисленные примеры судебной практики, когда организации пытались списать дорожные штрафы в расходы, но получали отказ.

Что делать, если нарушение совершено по вине сотрудника

В ситуации, когда штраф выписан компании, но фактическим виновником является водитель (сотрудник), бухгалтерия может попробовать взыскать потраченные деньги с этого работника. Возможные шаги:

  • Проверить условия трудового договора. Бывает, что в локальных актах организации прописана материальная ответственность водителей за штрафы, связанные с нарушением ПДД.
  • Составить приказ и произвести удержание из заработной платы сотрудника. При этом нужно соблюдать ограничения по ст. 137 ТК РФ (размер удержаний, основания).

Если взыскать деньги с сотрудника невозможно (или работодатель решил этого не делать), штраф оплачивается за счёт средств организации и не включается в налоговые расходы. Это подтверждено официальными разъяснениями и судебными решениями.

Сроки и порядок оплаты штрафов ГИБДД

По КоАП РФ у организации (как и у любого нарушителя) есть 10 дней на обжалование постановления после его вынесения. Если жалоба не подана или отклонена, штраф вступает в законную силу, и компания должна уплатить его в течение 60 дней (итого 70 дней). Несвоевременная уплата ведёт к дополнительным санкциям:

  • Увеличение вдвое (по ст. 20.25 КоАП РФ), но не менее 1 000 рублей.
  • Возможен административный арест руководителя (редко) или другие меры, если нарушение трактуется как злостное уклонение.

Порядок обжалования штрафа ГИБДД

Компания может оспорить постановление, если считает, что нарушение зафиксировано неверно или автомобиль не принадлежит ей. Алгоритм:

  • Собрать доказательства (документы, фото, записи GPS), подтверждающие отсутствие состава правонарушения.
  • Подать жалобу в подразделение ГИБДД или суд в течение 10 дней с момента получения постановления.
  • Дождаться решения. Если штраф отменят, платить ничего не придётся. Если же жалобу отклонят, необходимо внести деньги до истечения 60-дневного срока.

Сроки давности штрафов ГИБДД

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 года, но это не означает автоматическое сгорание штрафа. На практике ГИБДД может быстро передать материалы о долге судебным приставам, и неоплаченная сумма будет взыскана принудительно. Организации не стоит рассчитывать на пропуск этого срока: гораздо проще вовремя оспорить или уплатить штраф, чем столкнуться с блокировкой счетов.

Последствия неоплаты штрафа ГИБДД организацией

  • Увеличение штрафа в два раза, но не менее 1 000 рублей.
  • Передача дела приставам, которые могут обратить взыскание на расчётные счета юридического лица.
  • Дополнительные проблемы в виде возможной административной ответственности должностных лиц компании, особенно если выявят систематическое игнорирование штрафов.

Все эти последствия — веский повод оперативно реагировать на дорожные штрафы, даже если их нельзя учесть в расходах для налога на прибыль.

Скидка на оплату штрафов (50%) – условия и ограничения

Большинство штрафов за не особо грубые нарушения подлежат оплате со скидкой 50% в первые 20 дней после вынесения постановления. Организация также может воспользоваться этим правом. Однако стоит помнить:

  • Скидка не распространяется на ряд серьёзных нарушений (повторное управление в нетрезвом виде, повторный выезд на встречную полосу и т. д.).
  • 20-дневный срок нужно считать со дня вынесения, а не получения, поэтому важно отслеживать дату постановления в официальных базах (гибдд.рф, Госуслуги).

Часто задаваемые вопросы о штрафах ГИБДД и налоге на прибыль

Можно ли учесть штраф в расходах, если авто используется в производстве?
Нет, по Налоговому кодексу РФ сумма штрафа за административное правонарушение не уменьшает базу по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ). Это касается любых расходов, связанных с наказанием за нарушение закона, даже если автомобиль нужен для деятельности компании.

Если штраф оплатил сотрудник, можно ли ему компенсировать?
Организация вправе компенсировать, но суммы компенсации нельзя учитывать в расходах при налогообложении прибыли, поскольку суть затрат не меняется: это административный штраф.

Если штраф удвоен из-за просрочки, можно ли списать его в налоговые расходы?
Удвоенный штраф также представляет собой санкцию за нарушение КоАП РФ, поэтому он не включается в расходы, точно так же как исходный штраф.

Советы автоюриста (как снизить риск штрафов и налогообложения)

  • Контролируйте водителей. Установите внутреннюю политику: все штрафы, возникшие по вине сотрудника, возмещаются им. Это стимулирует водителей соблюдать ПДД и снижает риск затрат для компании.
  • Регулярно проверяйте штрафы. Используйте официальные базы (гибдд.рф, Госуслуги) или сервисы проверки по госномеру. Чем быстрее компания узнает о штрафе, тем выше шанс обжаловать его или оплатить со скидкой.
  • Оформляйте документы при удержании штрафа из зарплаты водителя. Не нарушайте ТК РФ: нужно письменное согласие работника или приказы при наличии локальных актов.
  • Оспаривайте необоснованные штрафы. Если камера ошиблась или указала неправильный номер, подготовьте жалобу с доказательствами (до 10 дней со дня получения постановления).
  • Отслеживайте изменения в законодательстве. Иногда появляются новые основания для штрафов или меняются размеры санкций. Важно быть в курсе, чтобы своевременно предупредить водителей.

Таким образом, штрафы ГИБДД, выписанные юридическому лицу, не могут учитываться в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, согласно статье 270 НК РФ. Организация должна оплачивать их из своих средств или взыскивать с конкретных виновных сотрудников, но сама сумма штрафа не списывается при расчёте налога на прибыль. Водителям и руководителям важно вовремя отслеживать постановления, не пропускать сроки уплаты (или обжалования), а бухгалтерии — корректно отражать штрафы в учёте без попыток включить их в базу по налогу на прибыль. Соблюдение законодательства и грамотная организация внутренних правил позволят избежать финансовых рисков и конфликтов с налоговыми органами.